近日，美国审计质量中心（Center for Audit Quality，CAQ）执行董事辛迪·弗奈莉女士（Cindy Fornelli）表示，在近期财务丑闻频出的背景下，公众希望审计人员能够更好地展现独立、客观以及职业怀疑精神。
CAQ的这一表态与美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）的动作不谋而合，后者发布了一系列报告，旨在督促审计人员以更为怀疑的目光审视客户提供的财务报表。就在不久之前，PCAOB发布了一份报告，内容涉及对证券经销商进行审计时，审计人员未能发现的问题。
在接受美国《今日会计》网站访问时，弗奈莉说：“我认为，独立、客观以及怀疑精神是审计质量的最基本要素。2011年，PCAOB开始真正关注这三个要素，公布了一份概念公告，并召开了一系列的圆桌会议。目前，他们仍在跟进，这对审计质量来说是非常重要的。”
她表示，CAQ也在关注这一议题，寻找将独立、客观以及怀疑精神更好地融入审计和财务报告程序的途径。
弗奈莉说：“对审计人员和财务报告供应链所有环节的参与者而言，怀疑精神是一个非常重要的基础工具。CAQ对财务报告供应链参与者的定义是负有主要责任的各个方面，包括管理层、内部审计机构、外部审计机构以及审计委员会。上述四方均须切实展现怀疑精神。”
为了增强各方的职业怀疑精神，CAQ与美国财务经理人协会（FEI）、全美公司董事协会（NACD）以及国际内部审计师协会（IIA）等就反舞弊行为结成同盟。弗奈莉说：“与上市公司审计活动关系密切的利益相关人进行有效沟通和通力合作是我们的首要任务之一。在震慑和侦测财务报告舞弊方面，我们与FEI、NACD以及IIA进行了深入的合作，当然，FEI代表管理层、IIA负责内部审计人员，而NACD则代表公司董事和审计委员会。内外部审计人员、审计委员会以及管理层都有责任监测和阻止财务报告舞弊。”
弗奈莉表示，CAQ与上述组织有大量的合作项目。今年10月，NACD将主持召开系列网络研讨会，意在提升职业怀疑精神，加大监测和阻止财务报告舞弊的机会。
与此同时，CAQ也制作了大量的动画视频，这些黑色风格的舞弊侦测影片详述了正确的做法。弗奈莉说：“我们取得了巨大的成功。我们所做的是教育进程的一部分，截至目前，我们已经发布了三部视频。它们都很短，仅三到三分半钟，都是动画片，采用的是黑色电影风格。第一部视频通过几个人物描述了投资者保护体系；第二部以相同人物对财务报表审计进行了解释，7月刚刚发布的第三部视频则侧重于说明审计委员会在审计过程中的重要性。这些视频非常出色，我们收到的好评反馈证明了这一点，如想观看，请访问YouTube网站或CAQ官网。”
原文链接：http://www.accountingtoday.com/news/caq-cindy-fornelli-skeptical-auditors-63746-1.html
来源：中国会计视野
