“融合执业”将会计师和理财专业人士集中于同一家事务所。它们的逐步传播已开始提供管理经验。---来自利昂•格特勒
许多公司正在建立融合执业模式，将税务和企业会计与理财规划、养老金和贷款等其他服务联系起来。各业务部门与云计算及日益增长的外包服务的合并驱使会计师与理财规划公司及抵押经纪人组成工作团队。
但事务所领导必须妥善管理融合执业问题。执业者们明确指出，会计师必须制定清晰的条例，经常与理财规划师及客户保持联系。
Chase Corporate Advisory公司在融资和财务服务方面与许多会计公司持有合作。该公司的负责人兼执行理事，安德鲁•盖尔表示：“融合执业已经成为一种独特趋势。”
“当然，我们看到理财规划和会计正进行强效趋同。”
驱动力确实有很多，盖尔说：“不管这些驱动力源自规划背景还是会计背景，其中的一部分是人们意愿的真实体现…他们希望能够提供一种真正全面的服务，尤其是对于他们的高净值客户来说，更是如此。”
盖尔相信，融合执业不仅对于那些可以从会计师的强大客户特许经营权获得利益的理财规划师来说是有意义的，而且对于会计师本身来说亦如此。
“如果他们仅仅只是提供会计服务，固然很好。但与他们原本所能做的事情相比，这极为有限，”他说，“如果你确实因一系列理财需要而想要看管自己的中小企业和高净值客户---不管是贷款，资产融资，贷款融资[或]投资事宜---在许多情况下，客户要找的第一个人就是会计师。”
已经建立融合执业的会计师表示他们并没有畏缩，停止不前。
Robert J Nixon & Associates的独立执业者，比尔•奥谢在过去10年为客户提供了审计、公司文秘、法务会计、养老金、保险和理财规划等服务。他的公司管理着8000多万美金的资金。
奥谢承认，一些客户并不想将所有的鸡蛋放在一个篮子里，这是他们的选择，但是他们必须明确说出其意愿。他通过不为所审计的基金提供建议来管理利益冲突。
他声称融合执业是会计的未来。“对公会计的处理方式正发生重大变化”他说，“会计师必须随之而变，而且保持与众不同。如今，你必须懂得如何处理互联网和外包服务，会计师不仅仅只是和数字打交道和做做纳税申报。他们必须成为业务顾问。”
大卫•康奈尔以前是一名会计师，现是执业管理顾问。他认同融合执业的数量在增长，且相信这些融合执业是“未来执业”的趋势。
“对于两者来说，都还有发展空间”他说，“传统的会计事务所，致力于服务客户，遵循客户第一，客户至上的原则。这些公司将来更可能成为执业经典。它们仍然会存在，也依然被需要，但真正的增长执业将伴随着公司、商业类型。”
“现实情况是，伴随着所有服务的外包和云计算，合规工作将会越来越少。除非是做出快速决策，否则，许多会计师将花费不必要的时间来发觉这点。”
康奈尔主张他所说的“公司模式”。该模式将几位专业人士汇集在一起，共同照看客户的理财规划的需求，以及他们的税务和会计需要。
“目前，会计合规工作每获取一美元”他说，“在理财规划费，继任计划费和管理费中都可能分别获取至少一美元。其增长的潜力是无限的。”
Hayes Knight Melbourne是企业模式的典范。它在2013年1月与Clements Dunne & Bell公司合并时，获得了不断增长的理财规划业务。如今，该公司的业务涉及七个领域：商业和税务服务、理财规划、养老金、企业顾问、审计与鉴证业务、亚洲咨询以及高净值个体的家庭办公室。
Clements Dunne & Bell前任首席执行官保罗•克来门茨促使了Clements Dunne & Bell与Hayes Knight的合并。克来门茨---现任Hayes Knight理财规划部部长---说融合执业不仅仅对会计师来说具有商业意义，它更是从客户的角度出发，满足客户所需。
“如果你管理着客户的税务和理财事务，那么你的职位很重要，因为你要确认其他可能提高客户净财富地位或保护的领域，”克来门茨说。
“如果你仅是作为会计师来处理这事，做客户的税务和会计事务以及帮助他们处理业务，这仅意味着你只是有所有你需要去处理的信息罢了。”
从客户的角度来说，传达一次并与一家企业联系更有效。
“与客户的触点增加”克莱门茨说，“通过处理客户的会计和税务事务，你可以获得有关你客户的基础信息。然后你再添加理财规划中的其他元素，那么最后你就可以拥有该客户的更多信息。这意味着，你能够在其他不同领域寻找协助客户的时机。”
克莱门茨还表示，这解决了合并的最大挑战：两家公司必须将自己的系统联合起来，并创建一个可行的数据库。Hayes Knight Melbourne的总经理保罗•德尔•博斯克说，现场有理财规划师同样驱使融合执业在养老金部门增长。这是理财规划的一个好途径；自管型养老金需要将其资金投入特定投资。
德尔.博斯克说，哲学是没有筒仓的。他断言，如果他有一个客户，那么他会推荐客户去咨询公司的审计，理财规划以及养老金部门。
除了其理财规划服务，Clements Dunne & Bell 已经有了一项税务和审计业务。Hayes Knight公司需要在自己的业务中添加理财规划服务；Clements Dunne & Bell把合并看作是扩大其理财规划部门的完美方式。
德尔•博斯克和克莱门茨都表示，为了使它可行，你不能交流太多。每个企业都必须汇聚在一起，形成一个团体来保存文化。每周二，Hayes Knight Melbourne 公司的合伙人会聚在一起，商讨重要事情且跟进董事会的月度会议。合并以来，所有公司的业务都在稳定增长。
达米安•摩尔是位于阿德莱德的Carrington Accounting Services的总经理和合伙人。他负责管理业务和税务事务，以及理财规划和抵押贷款经纪事项。摩尔表示，底线就是客户必须有可选项。如果他不同意公司理财规划师对客户的建议，那么他要坦率地告诉客户他不同意该说法。
“这事与我无关”摩尔说，“实际上，我更希望客户知道我正为他们谋取最佳利益而不是去确定另一个人[他的理财规划同事]获得理财规划客户。”
那可能会产生谷仓效应。但正如摩尔提醒我们的一样，客户利益为首。
原载自澳大利亚公共会计师协会《公共会计师》2014年04-05月号，第42-45页，《公共会计师》数码港 http://pubacct.org.au/finding-the-right-mix/
